Yksityishenkilön oman auton myynti on lähes aina verovapaata. Verottajaa kiinnostaa kauppa vasta, jos myyt auton voitolla ja kaikki vuoden aikana tekemäsi irtaimiston myyntivoitot ylittävät 5000 euroa, tai jos toimintasi on ammattimaista autokauppaa. Tavallisen käyttöauton arvo laskee ajan myötä, joten myynti tapahtuu lähes poikkeuksetta tappiolla, jolloin veroseuraamuksia ei synny.

Pääsääntö: Oman auton myynti on verovapaata luovutusta

Laki kohtelee henkilökohtaisessa käytössä ollutta autoa tavanomaisena koti-irtaimistona. Tavanomaisen koti-irtaimiston, kuten huonekalujen, kodinkoneiden tai käyttöauton, myynnistä saadut voitot ovat verovapaita, kunhan yhteenlasketut myyntivoitot kalenterivuoden aikana ovat enintään 5 000 euroa.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että jos myyt kymmenen vuotta palvelleen perheautosi, sinun ei tarvitse ilmoittaa kaupasta verottajalle. Myyntihinta on lähes varmasti pienempi kuin auton alkuperäinen ostohinta, joten verotettavaa voittoa ei synny. Vaikka saisitkin autosta pienen voiton, se jää todennäköisesti alle 5 000 euron vuosirajan.

Milloin auton myynnistä syntyy verotettavaa tuloa?

Verosäännöissä on poikkeuksia, jotka koskevat lähinnä erikoisautoja, sijoitustarkoituksessa hankittuja ajoneuvoja tai ammattimaista toimintaa. Auton myynti muuttuu veronalaiseksi, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

1. Auto ei ole ollut tavanomaisessa henkilökohtaisessa käytössä. Jos olet ostanut auton puhtaasti sijoitusmielessä, kuten keräilyharvinaisuuden, ja säilyttänyt sitä tallissa ajamatta, sitä ei pidetä koti-irtaimistona. Tällöin myynnistä syntyvä voitto on veronalaista pääomatuloa heti ensimmäisestä eurosta alkaen.

2. Myyntivoittoja kertyy yli 5 000 euroa vuodessa. Jos myyt arvokkaan klassikkoauton merkittävällä voitolla tai myyt vuoden aikana muuta arvokasta irtaimistoa (esim. taidetta, design-huonekaluja) ja yhteenlasketut voitot ylittävät 5 000 euroa, ylimenevä osa on veronalaista pääomatuloa.

3. Toiminta on elinkeinotoimintaa. Jos ostat ja myyt autoja säännöllisesti, järjestelmällisesti ja tulonhankkimistarkoituksessa, Verohallinto voi katsoa toiminnan elinkeinotoiminnaksi. Tällöin myyntivoitot verotetaan yritystulona, ja toiminta voi tulla arvonlisäverovelvolliseksi. Raja ei ole yksiselitteinen, mutta useiden autojen myyminen vuosittain voitolla on selvä signaali ammattimaisesta toiminnasta.

Miten myyntivoitto lasketaan ja ilmoitetaan?

Jos autokauppa on veronalainen, myyntivoitto on laskettava ja ilmoitettava Verohallinnolle. Voitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta auton hankintameno.

Myyntivoitto = Myyntihinta – Hankintameno

Hankintameno on joko auton todellinen ostohinta ja siihen liittyvät kulut tai niin sanottu hankintameno-olettama. Voit aina käyttää itsellesi edullisempaa vaihtoehtoa.

• Todellinen hankintameno: Alkuperäinen ostohinta + voiton hankkimisesta aiheutuneet menot (esim. myynti-ilmoituksen hinta tai välityspalkkio).
• Hankintameno-olettama: Vaihtoehtoinen tapa laskea hankintameno, jos todellinen ostohinta on pieni tai sitä ei ole tiedossa. Olettama on:
  • 20 % myyntihinnasta, jos olet omistanut auton alle 10 vuotta.
  • 40 % myyntihinnasta, jos olet omistanut auton vähintään 10 vuotta.

Esimerkki:
Olet ostanut 12 vuotta sitten erikoismallin auton 8 000 eurolla. Nyt myyt sen keräilijälle 20 000 eurolla.

• Todellinen hankintameno on 8 000 €.
• Hankintameno-olettama on 40 % 20 000 €:sta, eli 8 000 €.

Tässä tapauksessa voit käyttää kumpaa tahansa, koska ne ovat samansuuruiset. Verotettava voitto on 20 000 € – 8 000 € = 12 000 €. Tämä 12 000 euroa on pääomatuloa, josta maksetaan pääomatulovero (30 % 30 000 euroon asti).

Voitto ilmoitetaan OmaVerossa luovutusvoittojen yhteydessä.

Entä jos myynnistä syntyy tappiota?

Tavallisen käyttöauton myynnistä syntyvä tappio on vähennyskelvoton. Koska auto on osa tavanomaista koti-irtaimistoa, sen arvon aleneminen katsotaan normaaliksi elantomenoksi, jota ei voi vähentää verotuksessa. Ainoa poikkeus on sijoitustarkoituksessa hankittu omaisuus, jonka myyntitappion voi vähentää muista luovutusvoitoista.

Myynti autoliikkeeseen vs. yksityiselle – ei eroa verotuksessa

Myyjän verotuksen kannalta ei ole mitään eroa, myytkö autosi toiselle yksityishenkilölle vai ammattimaiselle toimijalle. Verosäännöt ovat täysin samat. Myyntitapa voi kuitenkin vaikuttaa kaupanteon helppouteen ja turvallisuuteen. Auton myynti autoliikkeeseen on usein suoraviivaisin tapa, sillä ammattilainen hoitaa paperityöt ja vastuu auton mahdollisista vioista siirtyy kaupan hetkellä liikkeelle.

Jos olet myymässä autoasi tai harkitset sen vaihtamista, voit helposti pyytää meiltä tarjouksen nykyisestä ajoneuvostasi. Tutustu myös laajaan vaihtoautojen valikoimaamme ja löydä seuraava luottoautosi.

Usein kysytyt kysymykset

Pitääkö autokaupasta tehdä kauppakirja?

Kyllä, aina. Huolellisesti laadittu kauppakirja on molempien osapuolten oikeusturva. Se toimii todistuksena kaupan ehdoista, hinnasta ja omistusoikeuden siirtymisestä. Säilytä oma kappaleesi huolellisesti, sillä se on myös tosite auton hankinta- tai myyntihinnasta verottajaa varten tarpeen vaatiessa.

Sain auton perintönä ja myin sen. Mikä on hankintahinta?

Perintönä tai lahjaksi saadun auton hankintahinnaksi katsotaan arvo, jota on käytetty perintö- tai lahjaverotuksessa. Tämä arvo merkitään perukirjaan tai lahjakirjaan. Jos veroa ei ole määrätty, käytetään auton todennäköistä myyntihintaa perintö- tai lahjoitushetkellä.

Miten verotus toimii, kun vaihdan autoni kalliimpaan autoliikkeessä?

Vaihtokauppa katsotaan verotuksessa kahdeksi erilliseksi tapahtumaksi: vanhan auton myynniksi ja uuden ostoksi. Annat vanhan autosi vaihdossa, ja sen hyvityshinta on käytännössä sen myyntihinta. Jos tästä myynnistä syntyisi verotettavaa voittoa (erittäin harvinaista), se pitäisi ilmoittaa. Uuden auton osto ei aiheuta välittömiä veroseuraamuksia.